Guía de la calculadora de depreciación

Esta guía te ayudará a entender cómo usar nuestra Calculadora de Depreciación para calcular la depreciación de activos con fines fiscales y contables mediante distintos métodos.

Primeros pasos

La Calculadora de Depreciación te ayuda a determinar la pérdida de valor de los activos de una empresa a lo largo del tiempo. Admite varios métodos de depreciación de uso común en contabilidad y en la preparación de impuestos, y ofrece calendarios detallados e información sobre deducciones fiscales.

Qué es la depreciación

La depreciación es el proceso de distribuir el costo de un activo tangible a lo largo de su vida útil. Es esencial para:

• Fines fiscales: reducir la base gravable mediante deducciones
• Información financiera: reflejar con precisión el valor de los activos en el balance general
• Planificación empresarial: conocer el costo real de poseer un activo

Explicación de los métodos de depreciación

Depreciación en línea recta

El método más sencillo y el más utilizado. Distribuye el costo de forma uniforme a lo largo de la vida útil del activo.

Fórmula: Depreciación anual = (Costo - Valor residual) / Vida útil

Ideal para: activos que aportan un valor constante a lo largo del tiempo, como edificios y mobiliario de oficina.

Ejemplo: una máquina de $50,000 con un valor residual de $5,000 y una vida útil de 5 años:

• Depreciación anual = ($50,000 - $5,000) / 5 = $9,000/año

Depreciación por saldo decreciente

Método acelerado que deprecia más en los primeros años y menos en los últimos.

Fórmula: Depreciación anual = Valor en libros × Tasa de depreciación, donde Tasa de depreciación = (% de saldo decreciente / 100) ÷ Vida útil

El porcentaje de saldo decreciente es un múltiplo de la tasa en línea recta, no una tasa anual. Para un activo de 5 años, la línea recta es del 20 % al año, por lo que un saldo decreciente del 150 % equivale a 1.5 × 20 % = 30 % del valor en libros al año.

Cambio a línea recta: un saldo decreciente puro nunca llega del todo al valor residual. Por eso la calculadora cambia a línea recta (sobre el saldo pendiente durante los años restantes) en el primer año en que eso da una deducción mayor. Es la práctica habitual y garantiza que el activo se deprecie exactamente hasta su valor residual al final de su vida útil. Los resultados muestran el año en que se produce el cambio.

Ideal para: activos que pierden valor rápidamente al principio de su vida útil, como vehículos y equipos tecnológicos.

Opciones de tasa:

• Saldo decreciente del 150 %
• Saldo decreciente del 200 % (doble saldo decreciente)

Ejemplo: una máquina de $50,000 con un valor residual de $5,000, vida útil de 5 años y saldo decreciente del 150 %:

• Años 1–3 (30 % del valor en libros): $15,000, $10,500, $7,350
• Años 4–5 (tras el cambio a línea recta): $6,075, $6,075
• Valor en libros final: $5,000

Doble saldo decreciente (DDB)

Un método específico de saldo decreciente que usa el doble de la tasa en línea recta.

Fórmula: Tasa = (2 / Vida útil) × 100

Ejemplo: para un activo de 5 años, la tasa es del 40 % anual aplicada al valor en libros pendiente. Con un costo de $50,000 y sin valor residual, el calendario es $20,000, $12,000, $7,200 y luego $5,400 y $5,400 tras el cambio a línea recta, con lo que el activo queda totalmente depreciado.

Suma de dígitos de los años (SYD)

Otro método acelerado que usa una fracción basada en la vida restante.

Fórmula: Depreciación anual = (Costo - Valor residual) × (Vida restante / Suma de los años)

Para un activo de 5 años: Suma = 1+2+3+4+5 = 15

• Año 1: 5/15 de la base depreciable
• Año 2: 4/15 de la base depreciable
• Año 3: 3/15 de la base depreciable

MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System)

El método exigido por el IRS para la mayoría de los activos empresariales en Estados Unidos.

Características principales:

• No se considera el valor residual
• Bienes muebles (clases de 3 a 20 años): tablas de porcentajes del IRS con la convención de mitad de año, que trata el activo como si se hubiera puesto en servicio a mitad del año. Por eso un activo de 5 años se deprecia a lo largo de 6 años fiscales.
• Bienes inmuebles (27,5 y 39 años): línea recta con la convención de mitad de mes. La deducción del primer año depende del mes de puesta en servicio, que se toma del campo Fecha de puesta en servicio.

Clases de activos:

Clase	Ejemplos
3 años	Tractocamiones, caballos de carreras de más de 2 años
5 años	Automóviles, computadoras, equipo de oficina
7 años	Mobiliario de oficina, maquinaria agrícola
10 años	Embarcaciones, barcazas, equipo de transporte acuático
15 años	Mejoras al terreno, edificios de estaciones de servicio
20 años	Edificios agrícolas, alcantarillado municipal
27,5 años	Inmuebles residenciales en alquiler
39 años	Inmuebles no residenciales

Unidades de producción

Depreciación variable basada en el uso real y no en el tiempo.

Fórmula: Depreciación por unidad = (Costo - Valor residual) / Unidades totales esperadas

Ideal para: activos cuyo desgaste depende del uso, como equipos de manufactura, vehículos según el kilometraje o impresoras según las páginas.

Cómo usar la calculadora

Paso 1: Elige la norma de depreciación

Empieza por decidir para qué es la depreciación. La norma define la moneda y determina qué datos te pide la calculadora a continuación.

• Contable (NIIF, US GAAP): depreciación para los estados financieros. Estos métodos son aceptados por las normas contables de casi todos los países, así que usa esta opción estés donde estés.
• Impuesto federal de EE. UU. (IRS MACRS): depreciación para una declaración del impuesto federal de EE. UU. Siempre usa MACRS y además estima las deducciones de la Sección 179 y de la depreciación adicional (bonus). Los resultados se expresan en dólares estadounidenses.
• España – Impuesto sobre Sociedades (LIS): la tabla oficial de coeficientes máximos de la Ley del Impuesto sobre Sociedades de España (Ley 27/2014, Art. 12). Los resultados se expresan en euros.
• México – Impuesto sobre la Renta (LISR): los porcentajes máximos de deducción de la Ley del Impuesto sobre la Renta de México (Arts. 31–36). Los resultados se expresan en pesos mexicanos.

Otros países tienen sus propias reglas de depreciación fiscal, que esta calculadora aún no cubre.

Paso 2: Ingresa la información del activo

1. Costo del activo: el precio de compra original o la base del activo, en la moneda de la norma que elegiste
2. Valor residual (solo Contable): valor estimado al final de su vida útil; debe ser menor que el costo
3. Vida útil (años) (solo Contable, excepto Unidades de producción): años de servicio esperados, en años completos
4. Fecha de puesta en servicio: cuándo se empezó a usar el activo. Determina:
   • Qué año del calendario es el año actual
   • En las normas fiscales, cuánto se deduce del primer año fiscal (y, en el caso de los inmuebles de EE. UU., el mes para MACRS)
   • En el impuesto de EE. UU., las reglas de qué año se aplican a la Sección 179 y a la depreciación adicional (bonus)
5. Fecha de adquisición (solo Impuesto federal de EE. UU., opcional): el porcentaje de depreciación adicional depende de cuándo adquiriste el activo, no solo de cuándo empezaste a usarlo

Paso 3: Elige el método o el tipo de activo

Lo que elijas aquí depende de la norma:

• Contable: elige el método:
  • Línea recta: distribución sencilla y uniforme
  • Saldo decreciente: depreciación más rápida al principio (tasa personalizable)
  • Doble saldo decreciente: depreciación agresiva al principio
  • Suma de dígitos de los años: acelerada, con una disminución predecible
  • Unidades de producción: depreciación basada en el uso
• Impuesto federal de EE. UU.: elige la clase de activo MACRS.
• España y México: elige el tipo de activo y las opciones de porcentaje que se explican a continuación.

España: cómo funciona la amortización fiscal

• Tipo de elemento (tabla oficial): elige el tipo de elemento de la tabla oficial. Cada tipo tiene un coeficiente lineal máximo y un periodo máximo de años. Por ejemplo, la maquinaria admite hasta un 12 % anual y debe quedar totalmente amortizada en 18 años; los equipos para procesos de información, hasta un 25 % en 8 años.
• Porcentaje anual: déjalo vacío para usar el coeficiente máximo. Puedes elegir cualquier coeficiente entre el mínimo (100 ÷ periodo máximo de años) y el máximo.
• Método:
  • Lineal (tabla oficial): el mismo porcentaje del costo cada año.
  • Porcentaje constante (saldo decreciente): un porcentaje fijo del valor pendiente cada año. El porcentaje es el coeficiente lineal × 1.5 (periodo inferior a 5 años), × 2 (de 5 a 8 años) o × 2.5 (8 años o más), y nunca inferior al 11 %. Lo que quede pendiente se amortiza al terminar el periodo. Este método no se admite para edificios, mobiliario ni enseres.
• Empresa de reducida dimensión (ERD): las empresas con un importe neto de la cifra de negocios inferior a 10 millones € pueden amortizar los elementos nuevos al doble del coeficiente lineal máximo.
• Primer año: se prorratea por los días en que el activo está en servicio. Por ejemplo, un activo puesto en servicio el 1 de julio recibe 184/365 de un año completo.
• Elementos de escaso valor: los elementos nuevos cuyo valor unitario no supere 300 € pueden amortizarse por completo en el año de compra, hasta un total de 25.000 € al año. La calculadora lo indica cuando corresponde.
• Edificios: ingresa solo el costo de la construcción, porque el suelo no se amortiza.

Ejemplo: 10.000 € de maquinaria puesta en servicio el 1 de julio de 2026, al 12 %: 604,93 € en 2026, 1.200 € al año de 2027 a 2033 y 995,07 € en 2034.

México: cómo funciona la deducción fiscal

• Tipo de activo: elige el tipo de activo. Cada uno tiene un porcentaje máximo anual fijado por la ley, por ejemplo 5 % para construcciones, 25 % para automóviles y 30 % para computadoras. En el caso de la maquinaria, el porcentaje depende de tu actividad principal, por ejemplo 20 % para restaurantes o 10 % para actividades no listadas.
• Porcentaje anual: déjalo vacío para usar el máximo. Puedes elegir un porcentaje menor, pero la ley hace que esa elección sea obligatoria.
• Iniciar la deducción: la ley te permite empezar en el ejercicio en que se empieza a usar el bien o en el ejercicio siguiente.
• Primer ejercicio: solo cuentan los meses completos de uso. Un bien que se empieza a usar el 15 de marzo cuenta de abril a diciembre, es decir, 9 meses.
• Límite para automóviles: en los automóviles de pasajeros, solo son deducibles MXN 175,000 del monto original de la inversión (MXN 250,000 para automóviles eléctricos, híbridos eléctricos y de hidrógeno). Los camiones y autobuses no tienen límite.
• No incluido: la ley actualiza cada deducción por inflación con el factor de actualización (INPC). La calculadora muestra las deducciones antes de esa actualización. Tampoco incluye los programas temporales de deducción inmediata.

Ejemplo: un automóvil con un costo de MXN 400,000 que se empieza a usar el 1 de enero de 2026: el monto deducible es de MXN 175,000, que se deduce a razón de MXN 43,750 al año de 2026 a 2029.

Paso 4: Configura las opciones específicas del método (Contable)

Para Saldo decreciente:

• Define la Tasa de saldo decreciente (%) (100-200 %) como múltiplo de la tasa en línea recta

Para Unidades de producción:

• Ingresa las unidades totales esperadas durante la vida del activo
• Agrega los datos de producción de cada año

Paso 5: Calcula

Haz clic en Calcular para generar:

• Resumen de la depreciación
• Calendario año por año
• Gráfico visual
• Estimaciones de deducciones del impuesto federal de EE. UU. (solo Impuesto federal de EE. UU.)
• Notas fiscales, como límites y lo que no se incluye (España y México)

Cómo interpretar los resultados

Resumen de la depreciación

• Método de depreciación: el método usado en los cálculos
• Depreciación total: la suma de todo el calendario. Es el costo menos el valor residual en los métodos basados en el tiempo, el costo completo en MACRS y los años que ingresaste en Unidades de producción.
• Cómo se aplicó: la tasa anual y el cambio a línea recta (saldo decreciente), la convención MACRS o la depreciación por unidad
• Depreciación del primer año: el gasto por depreciación del año inicial
• Año actual: en qué punto del calendario está la fecha de hoy, según la fecha de puesta en servicio. MACRS cuenta años fiscales (naturales); los demás métodos cuentan años de servicio.
• Depreciación del año actual: la depreciación de ese año (0 si el activo aún no está en servicio o ya está totalmente depreciado)
• Valor en libros actual: el valor del activo al final del año actual
• Depreciación acumulada: la depreciación total hasta el final del año actual

Gráfico del calendario de depreciación

El gráfico muestra:

• Valor en libros (línea): muestra la disminución del valor del activo a lo largo del tiempo, a partir del costo
• Depreciación anual (barras): muestra el gasto por depreciación de cada año

Deducciones del impuesto federal de EE. UU.

Esta sección aparece solo con la norma Impuesto federal de EE. UU. Muestra alternativas a la depreciación MACRS normal en el primer año, según las reglas del año en que el activo se puso en servicio:

• Reglas aplicadas: el año fiscal, su límite de la Sección 179 y su umbral de reducción
• Deducción de la Sección 179: deducción inmediata hasta el límite anual. El límite se reduce dólar por dólar por el costo que supere el umbral de reducción.
• Porcentaje de depreciación adicional / Depreciación adicional (bonus): el porcentaje adicional del primer año para esa fecha y la deducción resultante

Los inmuebles residenciales en alquiler (27,5 años) y los edificios no residenciales (39 años) no califican para ninguna de las dos, por lo que la calculadora muestra $0 para ellos. La estimación supone que es tu único bien de la Sección 179 del año y no aplica el límite de ingresos de la actividad. Si dejas vacía la Fecha de adquisición, la calculadora supone que adquiriste el activo en la fecha en que se puso en servicio.

Nota: las reglas fiscales cambian con frecuencia. Consulta a un asesor fiscal sobre los límites y requisitos vigentes.

Comparación de métodos

Cuándo usar cada método

Método	Ideal para	Consideraciones
Línea recta	Edificios, mobiliario	El más sencillo; gasto uniforme
Saldo decreciente	Vehículos, tecnología	Deducciones mayores al principio
Doble saldo decreciente	Activos que se deprecian rápido	La aceleración más agresiva
Suma de dígitos de los años	Equipos	Patrón decreciente predecible
MACRS	Declaraciones de impuestos de EE. UU.	Obligatorio para el impuesto federal
Unidades de producción	Equipos de manufactura	Relaciona el gasto con los ingresos

Depreciación fiscal frente a contable

Muchas empresas llevan dos registros de depreciación:

• Depreciación contable: para los estados financieros (cualquier método)
• Depreciación fiscal: para las declaraciones de impuestos (a menudo MACRS en EE. UU.)

Los distintos métodos pueden generar diferencias temporales entre la utilidad contable y la base gravable.

Casos de uso comunes

1. Equipo de oficina (MACRS de 5 años)

• Activo: sistemas informáticos - $10,000
• Método: MACRS de 5 años
• Resultado: $2,000, $3,200, $1,920, $1,152, $1,152, $576 a lo largo de 6 años fiscales (convención de mitad de año)

2. Vehículo de la empresa (saldo decreciente)

• Activo: camioneta de reparto - $45,000
• Valor residual: $8,000
• Vida útil: 5 años
• Método: saldo decreciente del 150 % (30 % del valor en libros al año)
• Resultado: $13,500, $9,450, $6,615, $4,630.50 y luego $2,804.50 en el año 5, cuando el valor en libros llega al valor residual de $8,000

3. Equipo de manufactura (unidades de producción)

• Activo: máquina CNC - $100,000
• Valor residual: $10,000
• Unidades esperadas: 1,000,000 piezas
• Depreciación por unidad: $0.09

4. Edificio comercial (MACRS de 39 años)

• Activo: edificio de oficinas - $500,000
• Método: MACRS de 39 años
• Depreciación anual: $12,820.51 por cada año completo
• Primer año: depende del mes de puesta en servicio (convención de mitad de mes). $12,286.32 si se pone en servicio en enero, $5,876.07 si es en julio.

5. Mobiliario (línea recta)

• Activo: mobiliario de oficina - $20,000
• Valor residual: $2,000
• Vida útil: 7 años
• Depreciación anual: $2,571

Consejos para cálculos precisos

1. Documenta todo: conserva registros del precio de compra, la fecha y la vida útil esperada
2. Investiga las clases de activos: asegúrate de usar la clase MACRS correcta con fines fiscales
3. Ten en cuenta las convenciones: en MACRS, los bienes muebles usan la convención de mitad de año y los inmuebles la convención de mitad de mes. Si más del 40 % de tus bienes muebles del año se ponen en servicio en el último trimestre, el IRS exige la convención de mitad de trimestre, que esta calculadora no modela.
4. Revisa los valores residuales: sé realista sobre el valor al final de la vida útil
5. Actualiza cuando sea necesario: ajusta la vida útil si cambian las circunstancias
6. Consulta a profesionales: trabaja con contadores en situaciones complejas

Consideraciones de planificación fiscal

Deducción de la Sección 179

Año fiscal	Deducción máxima	Umbral de reducción
2023	$1,160,000	$2,890,000
2024	$1,220,000	$3,050,000
2025	$2,500,000	$4,000,000
2026	$2,560,000	$4,090,000

• La One Big Beautiful Bill Act (2025) elevó los límites a partir de 2025; se ajustan por inflación cada año.
• Cubre la mayoría de los bienes tangibles de la empresa, pero no los propios edificios residenciales en alquiler ni los no residenciales

Calendario de la depreciación adicional (bonus)

Adquirido	Puesto en servicio	Porcentaje adicional
Después del 19 de enero de 2025	En cualquier momento	100 % (convertido en permanente por la One Big Beautiful Bill Act)
28 de septiembre de 2017 – 19 de enero de 2025	2022 o antes	100 %
28 de septiembre de 2017 – 19 de enero de 2025	2023	80 %
28 de septiembre de 2017 – 19 de enero de 2025	2024	60 %
28 de septiembre de 2017 – 19 de enero de 2025	2025	40 %
28 de septiembre de 2017 – 19 de enero de 2025	2026	20 %

Por ejemplo, un equipo que acordaste comprar en diciembre de 2024 y empezaste a usar en marzo de 2025 recibe el 40 %, no el 100 %.

La depreciación adicional (bonus) se aplica a los bienes con un periodo de recuperación de 20 años o menos, por lo que los edificios de 27,5 y 39 años no califican.

Reglas para bienes listados (listed property)

Se aplican reglas especiales a:

• Vehículos
• Computadoras usadas fuera de la oficina
• Teléfonos celulares

El uso empresarial debe superar el 50 % para tener derecho a la depreciación acelerada.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la diferencia entre el valor en libros y el valor de mercado?

El valor en libros es el costo del activo menos la depreciación acumulada. El valor de mercado es el precio al que se podría vender el activo. A menudo difieren de forma considerable.

¿Puedo cambiar de método de depreciación?

Con fines fiscales, cambiar de método requiere la aprobación del IRS. Con fines contables es posible, pero debe revelarse en los estados financieros.

¿Qué pasa cuando un activo está totalmente depreciado?

El activo permanece en tus libros por su valor residual (o $0 en MACRS) hasta que se vende o se da de baja. Puedes seguir usándolo sin registrar más gasto por depreciación.

¿Cómo trato las mejoras a un activo?

Las mejoras importantes suelen capitalizarse como un activo independiente y depreciarse por separado.

¿Y el terreno?

El terreno no se deprecia porque no se desgasta. Al comprar un inmueble con terreno y edificio, asigna los costos por separado.

¿Puedo depreciar más que el costo del activo?

No. La depreciación total no puede superar el costo original menos el valor residual (o el costo completo en MACRS).

Próximos pasos

Después de calcular la depreciación:

1. Documenta tus cálculos para tus registros fiscales
2. Compara métodos para optimizar tu estrategia fiscal
3. Consulta a un asesor fiscal en compras importantes
4. Da seguimiento a tus activos en un sistema de gestión de activos
5. Revisa cada año para garantizar la exactitud y el cumplimiento

Cálculos relacionados

Considera usar estas herramientas relacionadas:

• Calculadora de punto de equilibrio (para el análisis de costos)
• Calculadora del valor del dinero en el tiempo (para decisiones de inversión)
• Calculadoras de impuestos (para una planificación fiscal integral)